ضرائب الأعمال في السعودية: الزكاة مقابل ضريبة الدخل 20%

تخضع الشركات العاملة في المملكة لمعاملة ضريبية تختلف باختلاف ملكيتها، إذ يخضع الشركاء الأجانب لضريبة دخل الشركات، بينما يخضع الملاك السعوديون والخليجيون للزكاة بشكل عام. ويكتسب هذا الإطار أهمية خاصة للعدد الكبير من الشركات ذات الملكية المختلطة التي يديرها المستثمرون الوافدون مع شركاء محليين.

تدفع الشركة ذات المسؤولية المحدودة المملوكة بالكامل لأجانب أو الفرع المقيم في السعودية ضريبة دخل شركات بنسبة 20% على كامل الدخل الخاضع للضريبة من أنشطتها داخل المملكة. أما أنشطة النفط والمواد الهيدروكربونية فتُعامل بشكل منفصل بمعدلات أعلى تتراوح بين 50% و85% حسب حجم الاستثمار الرأسمالي.

في المقابل، تخضع الشركة المملوكة بالكامل لسعوديين أو مواطنين خليجيين لـالزكاة بدلاً من ضريبة الدخل، وتُحتسب بنسبة 2.5% من الوعاء الزكوي للجهات التي تعتمد السنة الهجرية، ونحو 2.57% للجهات التي تعتمد السنة الميلادية.

كيف تعمل الملكية المختلطة

في الشركات الرأسمالية المقيمة التي تضم شركاء سعوديين وأجانب، تُطبّق القاعدتان جنباً إلى جنب. فالحصة السعودية والخليجية تخضع للزكاة بنسبة 2.5% من الوعاء الزكوي، بينما تخضع الحصة غير السعودية وغير الخليجية لضريبة دخل بنسبة 20% على نصيبها من صافي الأرباح المعدلة. وتُعدّ الشركة قوائم مالية واحدة، ثم يُوزّع الوعاء بين الزكاة وضريبة الدخل بحسب نسب الملكية.

وتنطبق أحكام ضريبة الدخل تحديداً على حصص الشركاء غير السعوديين، سواء كانوا مقيمين أو غير مقيمين، أشخاصاً طبيعيين أو اعتباريين. وتُستثنى الحصص غير السعودية المملوكة بغرض المضاربة عبر التداول في الشركات المساهمة المدرجة في السوق المالية السعودية من هذه المعاملة. غير أن الحصص الأجنبية المملوكة عبر شركات مختلطة شريكة تظل خاضعة لضريبة الشركات.

وفيما يخص الخسائر، يمكن ترحيل الخسائر الضريبية إلى ما لا نهاية، إلا أن المقاصة السنوية تقتصر عموماً على 25% من الأرباح الخاضعة للضريبة المصرّح بها في الإقرار. ويُسمح بترحيل الخسائر رغم تغيّر الملكية أو السيطرة، شريطة استمرار الشركة في مزاولة النشاط ذاته وألا تُعامَل عمليات نقل الأصول داخل المجموعة على أنها تغيير في الملكية.

وبالنسبة لأصحاب الأعمال والمستثمرين، فإن فهم هذا التقسيم أمر أساسي للتخطيط المالي الدقيق والالتزام النظامي داخل المملكة.

---

ابقَ على اطلاع بآخر الأخبار والفعاليات والتحديثات الرياضية ومستجدات قطاع الأعمال، إلى جانب قصص العقارات وأسلوب الحياة على سعودي ليفنج، المنصة الإلكترونية الرائدة للمقيمين والوافدين والزوار في المملكة العربية السعودية.

تابع سعودي ليفنج للحصول على تحديثات يومية:

• Instagram - @saudiliving
• X - @saudiliving
• Facebook - @saudiliving
• YouTube - @saudiliving