الزكاة وضريبة الدخل 20%: كيف تُطبَّق على الشركات

تواجه الشركات العاملة في السعودية التزامين ماليين مختلفين بحسب هوية ملّاكها: الزكاة على المُلاك السعوديين والخليجيين، وضريبة دخل بنسبة 20% على الملكية الأجنبية. ومعرفة أيّهما ينطبق أمر أساسي لكل صاحب عمل أو مستثمر أو موظف في المملكة.

تخضع الشركات المملوكة للسعوديين للزكاة بنسبة 2.5% من الوعاء الزكوي عن السنة المالية الهجرية. أما الشركات المملوكة بالكامل لمواطني البحرين أو الكويت أو عُمان أو قطر أو السعودية أو الإمارات فتُعامَل عمومًا بالطريقة نفسها وتخضع للزكاة فقط. وفي حال اعتماد الشركة سنة مالية ميلادية، تُحتسب الزكاة عادةً بمعدل سنوي مكافئ يبلغ نحو 2.578%.

وتخضع الشركات المملوكة للأجانب لضريبة دخل بنسبة 20% على صافي الربح الخاضع للضريبة المُعدّل العائد للملكية غير السعودية وغير الخليجية. وفي الشركات المختلطة الملكية، يخضع نصيب السعوديين والخليجيين للزكاة، بينما يخضع نصيب غير السعوديين وغير الخليجيين لضريبة 20%، ويُوزَّع ذلك عادةً بحسب نسب الملكية. أما أنشطة النفط والمواد الهيدروكربونية فقد تخضع لمعدلات خاصة تتراوح بين 50% و85%.

التقديم والسداد وأمور مهمة للتذكّر

تُقدَّم إقرارات الزكاة وضريبة الدخل عمومًا خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية للشركة. فبالنسبة لسنة مالية تنتهي في 31 ديسمبر، يكون الموعد النهائي المعتاد 30 أبريل من العام التالي. ويتم السداد إلكترونيًا بعد تقديم الإقرار أو تعديله، عبر قنوات الدفع المتاحة من خلال الخدمات المصرفية الإلكترونية أو أجهزة الصراف الآلي.

تُدار عمليات التسجيل وتقديم الإقرارات والربوط والتعديلات والمدفوعات عبر البوابة الإلكترونية للهيئة (ZATCA)، وتسجّل الشركات الأجنبية والمختلطة الخاضعة للضريبة عبر خدمة تسجيل ضريبة الدخل. وهناك نقطتان مهمتان: الزكاة ليست ببساطة 2.5% من الربح المحاسبي، بل تُطبَّق على الوعاء الزكوي المحتسب، كما تُطبَّق ضريبة 20% على صافي الربح الخاضع المُعدّل وليس الربح المحاسبي. ولا توجد رسوم حكومية ثابتة منفصلة؛ فالمبلغ المستحق هو قيمة الزكاة أو الضريبة المقدّرة، وتتكرر هذه الالتزامات عن كل سنة مالية.

---

ابقَ على اطلاع بآخر الأخبار والفعاليات والتحديثات الرياضية ومستجدات قطاع الأعمال، إلى جانب قصص العقارات وأسلوب الحياة على سعودي ليفنج، المنصة الإلكترونية الرائدة للمقيمين والوافدين والزوار في المملكة العربية السعودية.

تابع سعودي ليفنج للحصول على تحديثات يومية:

• Instagram - @saudiliving
• X - @saudiliving
• Facebook - @saudiliving
• YouTube - @saudiliving