ضريبة القيمة المضافة في السعودية: دليل التسجيل والإقرار

تلتزم الأنشطة التجارية العاملة في السعودية بمجموعة واضحة من القواعد الخاصة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة وتقديم إقراراتها، وهي ضريبة تُحتسب بنسبة أساسية تبلغ 15% على التوريدات الخاضعة. ويساعد فهم الحدود والمواعيد أصحاب الأعمال على تجنّب غرامات كبيرة.

يصبح التسجيل إلزامياً عندما تتجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة 375,000 ريال سعودي خلال الاثني عشر شهراً السابقة أو المتوقعة. أما المنشآت التي تتراوح توريداتها أو نفقاتها المؤهلة بين 187,500 و375,000 ريال سعودي فيمكنها التسجيل اختيارياً. وعند تجاوز الحد الإلزامي، يتعين التقديم خلال 30 يوماً من نهاية ذلك الشهر، دون أي رسوم على التسجيل.

تُقدَّم الطلبات عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الإلكترونية أو تطبيقها. وبعد تسجيل الدخول، يفتح المستخدم قسم الخدمات العامة ويختار تسجيل ضريبة القيمة المضافة ثم يستكمل النموذج ويقدّمه، لتصدر شهادة الضريبة إلكترونياً بعد الموافقة. وتستغرق المعالجة عادة حتى خمسة أيام عمل للمنشأة أو الفرد، وحتى ثلاثة أيام عمل لتسجيل المجموعة الضريبية.

الإقرار والامتثال

بعد التسجيل، يجب على المنشآت إصدار فواتير ضريبية متوافقة، وتحصيل الضريبة وسدادها، وحفظ السجلات المحاسبية، وتقديم الإقرارات. ويكون تقديم الإقرار شهرياً للشركات التي تتجاوز توريداتها السنوية الخاضعة 40 مليون ريال سعودي، وربع سنوي لمن تساوي أو تقل عن هذا الرقم ما لم تُعتمد فترة بديلة، بينما قد تُعتمد بعض المنشآت للإقرار السنوي. ويجب تقديم الإقرار والسداد خلال شهر من نهاية الفترة الضريبية؛ فعلى سبيل المثال كان الإقرار الربعي لشهور يناير–مارس 2026 مستحقاً بحلول 30 أبريل 2026. ويمكن التأكد من حالة أي مورّد عبر خدمة التحقق من التسجيل الضريبي لدى الهيئة.

الغرامات كبيرة؛ إذ يترتب على عدم التسجيل غرامة قدرها 10,000 ريال سعودي، وعلى تأخر الإقرار غرامة تتراوح بين 5% و25% من الضريبة المستحقة، ويُضاف على التأخر في السداد 5% من الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه. أما الإقرار غير الصحيح الذي يؤدي إلى نقص السداد فيُعاقب عادة بـ25% من الفرق، فيما قد تصل غرامة تحصيل الضريبة دون تسجيل إلى 100,000 ريال سعودي. ويجب على المورّدين غير المقيمين التسجيل عند أول توريد خاضع لهم في المملكة بغض النظر عن قيمته.

---

ابقَ على اطلاع بآخر الأخبار والفعاليات والتحديثات الرياضية ومستجدات قطاع الأعمال، إلى جانب قصص العقارات وأسلوب الحياة على سعودي ليفنج، المنصة الإلكترونية الرائدة للمقيمين والوافدين والزوار في المملكة العربية السعودية.

تابع سعودي ليفنج للحصول على تحديثات يومية:

• Instagram - @saudiliving
• X - @saudiliving
• Facebook - @saudiliving
• YouTube - @saudiliving