الضرائب على الأعمال في السعودية: القيمة المضافة والزكاة والدخل

25 سبتمبر 2026

شارك هذا المقال

الضرائب على الأعمال في السعودية: القيمة المضافة والزكاة والدخل

تخضع المنشآت العاملة في السعودية لثلاثة التزامات ضريبية رئيسية: ضريبة القيمة المضافة، والزكاة، وضريبة دخل الشركات. ومعرفة النسب وحدود التسجيل ومواعيد التقديم تساعد أصحاب الأعمال على الالتزام وتجنّب الغرامات.

ضريبة القيمة المضافة

تبلغ النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة 15% على السلع والخدمات الخاضعة للضريبة، مع وجود توريدات خاضعة لنسبة صفرية أو معفاة. والتسجيل إلزامي للمنشآت التي تبلغ توريداتها الخاضعة السنوية 375,000 ريال سعودي أو أكثر، واختياري لمن تتجاوز توريداتها 187,500 ريال سعودي وتقل عن هذا الحد. والتسجيل مجاني، إذ تسجّل المنشأة أولًا لدى وزارة التجارة، ثم تدخل على بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وتختار تسجيل ضريبة القيمة المضافة، وتستكمل الطلب، ثم تستلم الشهادة عبر إشعار إلكتروني.

تقدّم المنشآت التي تتجاوز توريداتها الخاضعة السنوية 40 مليون ريال سعودي إقراراتها شهريًا في الغالب، بينما تقدّمها المنشآت التي تبلغ توريداتها 40 مليون ريال سعودي أو أقل بشكل ربع سنوي. وتُقدَّم الإقرارات عبر بوابة الهيئة أو تطبيقها، ويُصدر النظام فاتورة سداد يمكن دفعها عبر الخدمات المصرفية الإلكترونية أو أجهزة الصراف. وعلى سبيل المثال، كان الموعد النهائي لإقرار الربع الأول من عام 2026 للمنشآت التي تبلغ توريداتها 40 مليون ريال سعودي أو أقل هو 30 أبريل 2026.

الزكاة

تُحتسب الزكاة بنسبة 2.5% من الوعاء الزكوي عن السنة المالية الهجرية، بحد أدنى قدره 500 ريال سعودي للفئة المحددة من المكلّفين. ويجب على المنشآت التسجيل لدى الهيئة قبل نهاية سنتها المالية الأولى. ويقدّم المكلّفون على أساس الدفاتر المحاسبية الإقرار ويسددون المبلغ المستحق خلال 120 يومًا من نهاية السنة الزكوية، وإذا صادف الموعد النهائي عطلة رسمية يُمدَّد إلى يوم العمل التالي.

ضريبة دخل الشركات

تبلغ ضريبة دخل الشركات 20% على الحصة العائدة للشركاء غير السعوديين في الشركة المقيمة، وعلى غير المقيمين الذين يمارسون نشاطًا من خلال منشأة دائمة أو فرع في السعودية. أما شركات النفط والمواد الهيدروكربونية فتتراوح النسبة لديها عادةً بين 50% و85%. والتسجيل مجاني عبر وزارة التجارة وبوابة الهيئة، وتُقدَّم الإقرارات إلكترونيًا. وللاستفسارات، يمكن التواصل مع الهيئة على الرقم 19993.

ابقَ على اطلاع بآخر الأخبار والفعاليات والتحديثات الرياضية ومستجدات قطاع الأعمال، إلى جانب قصص العقارات وأسلوب الحياة على سعودي ليفنج، المنصة الإلكترونية الرائدة للمقيمين والوافدين والزوار في المملكة العربية السعودية.

تابع سعودي ليفنج للحصول على تحديثات يومية: