ضريبة القيمة المضافة والزكاة 2026: ما يلزم الشركات

تواجه الشركات العاملة في السعودية، محلية كانت أو أجنبية، مجموعة واضحة من التزامات ضريبة القيمة المضافة في عام 2026 تشمل النسب والتسجيل والفوترة وتقديم الإقرارات. وتبقى النسبة الأساسية للضريبة عند 15% على معظم السلع والخدمات المقدمة داخل المملكة.

وتُعامل بعض التوريدات معاملة مختلفة. فالفئات الخاضعة للنسبة الصفرية تشمل تصدير السلع، وتصدير الخدمات لغير المقيمين، والأدوية والمعدات الطبية المؤهلة، والمعادن الاستثمارية المؤهلة (الذهب والفضة والبلاتين بنقاء 99% فأكثر)، والنقل الدولي. أما التوريدات المعفاة فتشمل الخدمات المالية القائمة على هامش الربح المؤهلة، وبيع وتأجير العقارات السكنية، وأنشطة محددة في التعليم والرعاية الصحية.

حدود التسجيل

يجب على الشركات المقيمة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عند بلوغ التوريدات الخاضعة للضريبة 375,000 ريال سعودي خلال الاثني عشر شهراً الماضية أو المتوقعة في الاثني عشر شهراً القادمة. ويتاح التسجيل الاختياري عند 187,500 ريال سعودي من التوريدات أو المصروفات الخاضعة. أما الشركات غير المقيمة فيجب عليها التسجيل من أول توريد خاضع للضريبة عند عدم وجود عميل مقيم يطبّق آلية الاحتساب العكسي، مع إلزامها بتعيين ممثل ضريبي مقره في السعودية.

الفوترة والفوترة الإلكترونية

على الأشخاص المسجّلين إصدار فواتير ضريبية باللغة العربية تُظهر السعر الإجمالي شاملاً الضريبة، مع التزام الفواتير الإلكترونية بمتطلبات فاتورة. وتتواصل المرحلة الثانية (الربط والتكامل) في موجات متتابعة خلال 2026: فالموجة 23 التي تشمل المكلفين بإيراد 750,000 ريال سعودي فأكثر موعدها النهائي 31 مارس 2026، بينما الموجة 24 لإيراد 375,000 ريال سعودي فأكثر مستحقة بحلول 30 يونيو 2026.

الإقرارات والمواعيد والغرامات

تُقدَّم الإقرارات شهرياً للمكلفين الذين يتجاوز إيرادهم السنوي الخاضع للضريبة 40 مليون ريال سعودي، وربع سنوية لغيرهم. ويستحق السداد وتقديم الإقرار في آخر يوم من الشهر التالي للفترة الضريبية. وتتراوح غرامات التأخر في التقديم أو السداد عادة بين 5% و25% من مبلغ الضريبة، مع رسوم إضافية في حالات التهرب. وقد جرى تعديل نظام ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية بموجب قرار مجلس هيئة الزكاة والضريبة والجمارك رقم 01-06-24 المنشور في الجريدة الرسمية بتاريخ 18 أبريل 2025، وسريان معظم التغييرات من ذلك التاريخ. ويساعد الالتزام بالأحكام الشركات على تجنّب الغرامات وضمان سير أعمالها بسلاسة.

---

ابقَ على اطلاع بآخر الأخبار والفعاليات والتحديثات الرياضية ومستجدات قطاع الأعمال، إلى جانب قصص العقارات وأسلوب الحياة على سعودي ليفنج، المنصة الإلكترونية الرائدة للمقيمين والوافدين والزوار في المملكة العربية السعودية.

تابع سعودي ليفنج للحصول على تحديثات يومية:

• Instagram - @saudiliving
• X - @saudiliving
• Facebook - @saudiliving
• YouTube - @saudiliving