ضريبة القيمة المضافة في السعودية: نسبة 15% والفوترة الإلكترونية

تواصل الشركات العاملة في السعودية تطبيق نسبة ضريبة القيمة المضافة الأساسية البالغة 15%، مع حدود واضحة للتسجيل وفئات محددة من السلع والخدمات تخضع إما لنسبة الصفر أو للإعفاء الكامل. ويحدد الإطار المنظَّم، الذي تُدار إجراءاته عبر البوابة الإلكترونية لهيئة الضرائب، متطلبات الفوترة الإلكترونية التي يتعين على كل منشأة خاضعة للضريبة الالتزام بها.

التسجيل في الضريبة إلزامي للمنشآت المقيمة التي تتجاوز توريداتها الخاضعة للضريبة سنوياً 375,000 ريال سعودي. أما التسجيل الاختياري فمتاح لمن تتجاوز توريداتها أو نفقاتها الخاضعة للضريبة سنوياً 187,500 ريال سعودي. وتُنجز جميع خطوات التسجيل وتقديم الإقرارات والسداد وإلغاء التسجيل إلكترونياً، دون أي رسوم حكومية على التسجيل أو تقديم الإقرارات.

لا تخضع جميع التوريدات لنسبة 15%. فمن أبرز التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر: الصادرات المؤهلة خارج دول مجلس التعاون، والنقل الدولي، وبعض الأدوية والمعدات الطبية، والبيع الأول المؤهل للعقارات السكنية. أما التوريدات المعفاة فتشمل خدمات مالية محددة، والتأمين على الحياة، وإيجار العقارات السكنية.

قواعد الفوترة الإلكترونية

يجب على المنشآت إصدار الفواتير الضريبية الإلكترونية وحفظها عبر حل فوترة إلكتروني متوافق. ولا تستوفي الفواتير المكتوبة يدوياً، أو تلك المُنشأة ببرامج معالجة النصوص أو الجداول الإلكترونية الاعتيادية، متطلبات المرحلة الأولى التي بدأ تطبيقها منذ 4 ديسمبر 2021. ويجب أن تتضمن فواتير المستهلك المبسطة (B2C) رمز استجابة سريعة (QR) يُنشئه المكلّف، بينما يجب أن تتضمن فواتير الأعمال (B2B) الرقم الضريبي للمشتري إذا كان مسجلاً في الضريبة.

تتطلب المرحلة الثانية الربط مع منصة فاتورة، وتُطبّق على مجموعات (موجات) يُبلَّغ بها المكلّفون قبل الموعد النهائي بستة أشهر على الأقل. ولا يلزم أن يظهر مزود الحل ضمن أي قائمة استرشادية طالما كان الحل متوافقاً. وتشمل موجة معلنة لعام 2026 المكلّفين الذين تجاوزت إيراداتهم الخاضعة للضريبة 187,500 ريال سعودي في أي عام من 2022 إلى 2025، ويتعين على هؤلاء الربط مع فاتورة بحلول 1 فبراير 2027.

وبالنسبة للمقيمين وأصحاب المنشآت الصغيرة، فإن معرفة هذه الحدود والمواعيد تساعد على تجنب الغرامات وتُبقي المعاملات اليومية متوافقة مع الأنظمة.

---

ابقَ على اطلاع بآخر الأخبار والفعاليات والتحديثات الرياضية ومستجدات قطاع الأعمال، إلى جانب قصص العقارات وأسلوب الحياة على سعودي ليفنج، المنصة الإلكترونية الرائدة للمقيمين والوافدين والزوار في المملكة العربية السعودية.

تابع سعودي ليفنج للحصول على تحديثات يومية:

• Instagram - @saudiliving
• X - @saudiliving
• Facebook - @saudiliving
• YouTube - @saudiliving