ضريبة القيمة المضافة في السعودية: التسجيل والإقرار

تخضع الأنشطة التجارية العاملة في السعودية لضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% على التوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية، مع وجود حدود واضحة تحدد متى يصبح التسجيل إلزامياً. ويُعد فهم موعد التسجيل وطريقة تقديم الإقرار وكيفية تجنّب الغرامات أمراً ضرورياً لأصحاب المنشآت الصغيرة والمتوسطة في مختلف أنحاء المملكة.

يصبح التسجيل إلزامياً عندما تتجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة 375,000 ريال سعودي خلال أي فترة 12 شهراً، أو يُتوقع أن تتجاوز هذا المبلغ خلال الأشهر الاثني عشر المقبلة. ويمكن للمنشآت التي تقل عن هذا الحد التسجيل اختيارياً عند تجاوز التوريدات أو المصروفات الخاضعة للضريبة 187,500 ريال سعودي خلال 12 شهراً. ولا توجد أي رسوم على التسجيل.

كيفية التسجيل وتقديم الإقرار

يتم التسجيل عبر البوابة الإلكترونية للهيئة ضمن الخدمات العامة ثم تسجيل ضريبة القيمة المضافة. وبعد تسجيل الدخول، تُكمل المنشأة نموذج التسجيل وترفع المعلومات الداعمة، ثم تحصل على شهادة إلكترونية لضريبة القيمة المضافة ورقم حساب ضريبي خاص بها.

يعتمد عدد مرات تقديم الإقرار على حجم النشاط؛ فالمنشآت التي تتجاوز توريداتها السنوية الخاضعة للضريبة 40 مليون ريال سعودي تقدّم إقراراتها شهرياً عادةً، في حين تقدّمها المنشآت التي تساوي هذا الحد أو تقل عنه بشكل ربع سنوي. ويجب تقديم الإقرار وسداد صافي الضريبة بحلول آخر يوم من الشهر التالي للفترة الضريبية؛ فمثلاً يُستحق إقرار شهر يناير في 28 فبراير، وإقرار شهر سبتمبر في 31 أكتوبر. ويمكن السداد عبر البوابة الإلكترونية للهيئة أو تطبيقها على الجوال.

ومن الناحية العملية في عام 2026، يُطلب من المنشآت التي تتجاوز 40 مليون ريال سعودي تقديم إقرارات شهرية، بينما تُسند للمنشآت الأصغر مواعيد تقديم ربع سنوية.

لماذا يهم ذلك

يتعيّن على المنشآت المسجّلة إصدار فواتير ضريبية مطابقة للمتطلبات والاحتفاظ بالسجلات المحاسبية والضريبية اللازمة. وتُحتسب الضريبة المستحقة من خلال احتساب ضريبة المخرجات المحصّلة من العملاء، وخصم ضريبة المدخلات المستحقة، ثم سداد صافي المبلغ. ويترتب على التأخر في التقديم غرامة تتراوح بين 5% و25% من الضريبة المستحقة. ويبقى التسجيل سارياً طالما بقيت المنشأة ملزمة قانونياً أو مؤهلة له، دون تاريخ انتهاء محدد، ويمكن إلغاؤه إلكترونياً عند توقف النشاط أو عدم استيفاء الشروط.

---

ابقَ على اطلاع بآخر الأخبار والفعاليات والتحديثات الرياضية ومستجدات قطاع الأعمال، إلى جانب قصص العقارات وأسلوب الحياة على سعودي ليفنج، المنصة الإلكترونية الرائدة للمقيمين والوافدين والزوار في المملكة العربية السعودية.

تابع سعودي ليفنج للحصول على تحديثات يومية:

• Instagram - @saudiliving
• X - @saudiliving
• Facebook - @saudiliving
• YouTube - @saudiliving