مواعيد الالتزام بضريبة القيمة المضافة والزكاة في السعودية

إذا كنت تدير نشاطًا تجاريًا في السعودية، فهناك موعدان يجب أن تحدّدهما على تقويمك كل عام: إقرار ضريبة القيمة المضافة (يُستحق في آخر يوم من الشهر التالي لكل فترة ضريبية)، وإقرار الزكاة (يُستحق خلال 120 يومًا من نهاية سنتك الزكوية). وأي تأخير في أحدهما يعني غرامات تتراكم بسرعة. هذا دليلك المبسّط للالتزام بضريبة القيمة المضافة والزكاة للشركات في السعودية: مواعيد التقديم والسداد، وخطوات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، والنِسب، والغرامات — وهو موجّه لأصحاب الأعمال في الرياض وجدة على حد سواء، من السعوديين والمستثمرين المقيمين.

الإجابة المختصرة: أهم مواعيد ضريبة القيمة المضافة والزكاة

• إقرار ضريبة القيمة المضافة (التقديم الربع سنوي) — قدّم وادفع بحلول آخر يوم من الشهر التالي للربع. فمثلًا، إقرار الربع الأول 2026 كان مستحقًا بحلول 30 أبريل 2026.
• إقرار ضريبة القيمة المضافة (التقديم الشهري) — قدّم وادفع بحلول آخر يوم من الشهر التالي. فمثلًا، إقرار شهر يوليو 2026 كان مستحقًا بحلول 31 أغسطس 2026.
• إقرار الزكاة — قدّم وادفع خلال 120 يومًا من نهاية سنتك الزكوية. فبالنسبة لسنة تنتهي في 31 ديسمبر 2025، كان الموعد النهائي 30 أبريل 2026.

يتم كل ذلك عبر البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) أو تطبيقها على الجوال. ولا توجد رسوم حكومية منفصلة للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة — فتكلفته 0 ريال سعودي — ولا توجد رسوم تقديم منفصلة للزكاة؛ إذ إن ما تدفعه هو التزامك المحتسب فقط.

الالتزام بضريبة القيمة المضافة في السعودية

تُفرض ضريبة القيمة المضافة في المملكة بنسبة قياسية قدرها 15% على التوريدات الخاضعة للنسبة القياسية من السلع والخدمات. وإذا كنت تبيع سلعًا أو خدمات خاضعة للضريبة — سواء كنت تدير شركة تجارية في الرياض، أو مقهى في جدة، أو مكتب استشارات — فمن شبه المؤكد أن ضريبة القيمة المضافة ستمس نشاطك.

من يجب عليه التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

• التسجيل الإلزامي — إذا تجاوزت توريداتك السنوية الخاضعة للضريبة 375,000 ريال سعودي، فأنت مُلزم بالتسجيل.
• التسجيل الاختياري — إذا تجاوزت توريداتك السنوية الخاضعة للضريبة 187,500 ريال سعودي ولكنها بقيت عند 375,000 ريال أو أقل، فيمكنك التسجيل طوعًا. وكثير من المنشآت الصغيرة تفعل ذلك لاسترداد ضريبة المدخلات.

على الشركات الناشئة متابعة إيراداتها عن قرب مع نموها. فبمجرد تجاوزك الحد الإلزامي، لا يصبح التسجيل اختياريًا — كما أن عدم التسجيل يُرتّب غرامة (المزيد عن ذلك أدناه).

كيفية التسجيل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك

1. سجّل الدخول إلى البوابة الإلكترونية للهيئة.
2. اختر خدمة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
3. أكمل نموذج التسجيل ببيانات نشاطك.
4. أرفق المعلومات الداعمة المطلوبة.
5. استلم تأكيد التسجيل عبر رسالة نصية وبريد إلكتروني.

لا توجد رسوم للتسجيل. احتفظ بالتأكيد ورقمك الضريبي في مكان آمن — فستحتاج إلى إظهاره في الفواتير الضريبية.

عدد مرات التقديم: شهري أم ربع سنوي

يعتمد تكرار التقديم على حجم نشاطك:

• الإقرارات الشهرية — مطلوبة عادةً إذا تجاوزت توريداتك السنوية 40 مليون ريال سعودي.
• الإقرارات الربع سنوية — مسموح بها عادةً إذا لم تتجاوز توريداتك السنوية 40 مليون ريال سعودي.

معظم المنشآت الصغيرة والمتوسطة في الرياض وجدة تندرج ضمن الفئة الربع سنوية، أي أربعة إقرارات سنويًا بدلًا من اثني عشر. فشركة تجارية صغيرة في الرياض، مثلًا، تقدّم إقراراتها ربع سنوية في العادة.

مواعيد تقديم وسداد ضريبة القيمة المضافة

القاعدة بسيطة إلى حد مريح: يُستحق كل من التقديم والسداد في آخر يوم من الشهر التالي للفترة الضريبية المعنية.

• الإقرار الربع سنوي لـالربع الأول 2026 كان مستحقًا بحلول 30 أبريل 2026.
• الإقرار الشهري لشهر يوليو 2026 كان مستحقًا بحلول 31 أغسطس 2026.

قدّم وادفع عبر بوابة الهيئة أو تطبيقها قبل آخر يوم بوقت كافٍ — فترك الأمر إلى عصر اليوم الأخير هو ما يفتح الباب لغرامات يمكن تجنّبها.

الالتزام بالزكاة في السعودية

تنطبق الزكاة على الشركات المملوكة للسعوديين ومواطني دول الخليج (والنسبة ذات الصلة من الشركات مختلطة الملكية). وتُحتسب على وعاء الزكاة لا على الربح فحسب، لذلك فهي تختلف عن ضريبة القيمة المضافة وعن ضريبة دخل الشركات المطبّقة على الحصص المملوكة للأجانب.

نسبة الزكاة ووعاؤها

تُفرض الزكاة عادةً بنسبة 2.5% من وعاء الزكاة المطبّق عن سنة قمرية، وذلك وفق قواعد الزكاة المعمول بها وطريقة الاحتساب المتّبعة. ويُبنى الوعاء من رأس مال نشاطك واحتياطياته وبعض البنود الأخرى، مع إجراء التعديلات وفق اللوائح — لذا فإن شركة عائلية في جدة، مثلًا، من الأفضل لها أن تستعين بمحاسب أو مستشار لإجراء الحساب.

ولاحظ تغييرًا حديثًا: تُطبّق اللائحة التنفيذية الحالية لتحصيل الزكاة على السنوات المالية التي تبدأ بعد 1 يناير 2024، وهو ما يؤثر في كيفية تحديد الوعاء للفترات الأحدث.

موعد تقديم وسداد الزكاة

يجب عليك تقديم إقرار الزكاة وسداد المبلغ المستحق خلال 120 يومًا من نهاية سنتك الزكوية.

• بالنسبة لسنة زكوية تنتهي في 31 ديسمبر 2025، كان الموعد النهائي للتقديم والسداد 30 أبريل 2026.

أما الشركات التي تعتمد السنة القمرية (الهجرية) فعليها احتساب 120 يومًا من نهاية سنتها الخاصة.

كيفية تقديم الزكاة وسدادها

1. سجّل الدخول إلى بوابة الهيئة.
2. اختر خدمة إقرار الزكاة.
3. أكمل الإقرار.
4. أرفق المستندات المطلوبة (وعادةً القوائم المالية).
5. قدّم الإقرار.
6. ادفع المبلغ الصادر — عادةً بالتحويل البنكي عبر نظام سداد أو أي وسيلة دفع أخرى مقبولة.

لا توجد رسوم تقديم حكومية منفصلة؛ فما تدفعه هو التزام الزكاة المحتسب نفسه.

الغرامات عند الوقوع في الخطأ

تأخذ الهيئة المواعيد على محمل الجد، والغرامات صارمة عن قصد لتشجيع الالتزام. وإليك ما يكلّفه عادةً عدم الالتزام في جانب ضريبة القيمة المضافة:

• التأخر في التقديم — غرامة من 5% إلى 25% من الضريبة التي كان يجب الإقرار بها.
• التأخر في السداد — 5% من ضريبة القيمة المضافة غير المسددة عن كل شهر (أو جزء منه) يبقى فيه المبلغ متأخرًا.
• عدم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة — غرامة قدرها 10,000 ريال سعودي.
• عدم الاحتفاظ بفواتير ودفاتر وسجلات ومستندات محاسبية — حتى 50,000 ريال سعودي.

وتتراكم غرامة التأخر في السداد شهريًا، لذا فإن رصيدًا صغيرًا غير مسدد قد ينمو بسرعة. والتقديم في الوقت المحدد — حتى لو احتجت إلى ترتيب السداد بشكل منفصل — يبقى دائمًا الخيار الأكثر أمانًا.

مبادرة إلغاء الغرامات

هناك خبر جيّد للشركات التي تأخرت. فقد جرى تمديد مبادرة إلغاء الغرامات حتى 31 ديسمبر 2026، وفق شروط الأهلية والتسوية الخاصة بها. فإذا كانت لديك غرامات قائمة، يستحق الأمر التحقق مما إذا كنت مؤهلًا لإلغائها بسداد المبالغ الأصلية خلال فترة المبادرة. ولا تؤجّل الأمر — فالنافذة تُغلق مع نهاية 2026.

تقويم التزام بسيط لنشاطك

لتبقى مطمئنًا إزاء كل ذلك، اجعل هذه العادات جزءًا من سنة عملك:

• كل ربع (أو شهر) — طابق ضريبة القيمة المضافة لديك، ثم قدّم وادفع عبر بوابة الهيئة قبل آخر يوم من الشهر التالي.
• مرة سنويًا — جهّز قوائمك المالية وقدّم إقرار الزكاة خلال 120 يومًا من نهاية سنتك.
• دائمًا — احتفظ بالفواتير الضريبية والدفاتر والسجلات المحاسبية في مكان آمن؛ فسوء حفظ السجلات غرامة بحد ذاته.
• قبل التوسّع — راقب إيراداتك لتسجّل في ضريبة القيمة المضافة فور تجاوزك 375,000 ريال سعودي.

إن الالتزام الصحيح بضريبة القيمة المضافة والزكاة — مع تثبيت مواعيد التقديم والسداد في تقويمك — من أبسط الطرق للحفاظ على استقرار نشاطك في السعودية. جاهز للنمو؟ تصفّح أحدث الفرص التجارية على سعودي ليفنج.

الأسئلة الشائعة

ما هي نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟

النسبة القياسية لضريبة القيمة المضافة هي 15% على التوريدات الخاضعة للنسبة القياسية من السلع والخدمات.

متى يُستحق إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاص بي؟

يُستحق كل من التقديم والسداد في آخر يوم من الشهر التالي للفترة الضريبية. ويقدّم أصحاب التقديم الربع سنوي أربع مرات في السنة؛ أما الشركات التي تتجاوز توريداتها السنوية 40 مليون ريال فتقدّم عادةً شهريًا.

ما هو الموعد النهائي لتقديم الزكاة؟

يجب التقديم والسداد خلال 120 يومًا من نهاية سنتك الزكوية. فبالنسبة لسنة تنتهي في 31 ديسمبر 2025، كان الموعد النهائي 30 أبريل 2026.

كم تبلغ غرامة عدم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

يترتب على عدم التسجيل عند وجوبه غرامة قدرها 10,000 ريال سعودي. وبشكل منفصل، يبلغ التأخر في التقديم من 5% إلى 25% من الضريبة المستحقة، والتأخر في السداد 5% من ضريبة القيمة المضافة غير المسددة عن كل شهر تأخير.

هل يكلّف التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة أي مبلغ؟

لا. التسجيل في ضريبة القيمة المضافة مجاني — 0 ريال سعودي. تسجّل عبر البوابة الإلكترونية للهيئة وتستلم التأكيد برسالة نصية وبريد إلكتروني.

هل ما زال بإمكاني إلغاء الغرامات؟

ربما. فقد جرى تمديد مبادرة إلغاء الغرامات حتى 31 ديسمبر 2026، وفق شروط الأهلية والتسوية الخاصة بها. تحقق مما إذا كانت غراماتك القائمة مؤهلة قبل إغلاق النافذة.

---

ابقَ على اطلاع بآخر الأخبار والفعاليات والتحديثات الرياضية ومستجدات قطاع الأعمال، إلى جانب قصص العقارات وأسلوب الحياة على سعودي ليفنج، المنصة الإلكترونية الرائدة للمقيمين والوافدين والزوار في المملكة العربية السعودية.

تابع سعودي ليفنج للحصول على تحديثات يومية:

• Instagram - @saudiliving
• X - @saudiliving
• Facebook - @saudiliving
• YouTube - @saudiliving