الزكاة وضريبة الدخل: كيف تُعامَل الشركات في السعودية

تُعامَل الشركات العاملة في المملكة العربية السعودية بشكل مختلف لأغراض الزكاة وضريبة دخل الشركات تبعًا لهوية ملّاكها، وهو تمييز يهمّ كل صاحب عمل ومستثمر في المملكة. وتتولى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الإشراف على هذه القواعد.

فالشركات المقيمة المملوكة بالكامل، بشكل مباشر أو غير مباشر، لمواطنين سعوديين أو خليجيين — دون وجود أي جهة غير خليجية في سلسلة الملكية — تخضع عمومًا للزكاة فقط على وعائها الزكوي، وليس لضريبة دخل الشركات. في المقابل، الشركات المقيمة المملوكة بالكامل لمُلّاك غير سعوديين وغير خليجيين تخضع عمومًا لضريبة دخل الشركات فقط على دخلها الخاضع للضريبة.

أما الشركات المختلطة الملكية فتخضع للنظامين معًا في آنٍ واحد. إذ يدفع الكيان القانوني ذاته الزكاة على حصة الملكية السعودية/الخليجية، وضريبة دخل الشركات على حصة الملكية الأجنبية، بشكل تناسبي. وتخضع الأرباح العائدة للمساهمين السعوديين والخليجيين للزكاة بدلًا من الضريبة، بحدود تلك الحصة.

النسب المطبقة

تظل نسبة الزكاة القياسية 2.5% من الوعاء الزكوي عن سنة هجرية كاملة. أما الكيانات التي تعتمد سنة مالية ميلادية فتطبّق نسبة فعلية تتراوح تقريبًا بين 2.57% و2.578%، وتُحتسب بقسمة 2.5% على 354 ثم الضرب في عدد أيام السنة المالية.

ويُحتسب الوعاء الزكوي عادةً باستخدام طريقة مصادر الأموال (الطريقة غير المباشرة): تُضاف مصادر التمويل الخارجية المكافئة للأصول القابلة للحسم، ثم تُخصم الأصول غير الزكوية والأصول الزكوية للوصول إلى الوعاء، على ألا يقل عن صافي الربح المعدّل. وعمليًا، تحدد المنشآت الأصول الزكوية مثل النقد والذمم المدينة والمخزون وبعض الاستثمارات، ثم تخصم الالتزامات قصيرة الأجل المسموح بها والمستحقة خلال 12 شهرًا، وتطبق النسبة المناسبة.

وعلى صعيد الضريبة، تبلغ نسبة ضريبة دخل الشركات القياسية 20% على الأرباح الخاضعة للضريبة. وتُطبّق على الشركات المقيمة على حصة الأرباح العائدة للشركاء غير السعوديين — أفرادًا كانوا أو شركات، مقيمين أو غير مقيمين — وعلى الكيانات غير المقيمة التي لها منشأة دائمة في المملكة.

---

ابقَ على اطلاع بآخر الأخبار والفعاليات والتحديثات الرياضية ومستجدات قطاع الأعمال، إلى جانب قصص العقارات وأسلوب الحياة على سعودي ليفنج، المنصة الإلكترونية الرائدة للمقيمين والوافدين والزوار في المملكة العربية السعودية.

تابع سعودي ليفنج للحصول على تحديثات يومية:

• Instagram - @saudiliving
• X - @saudiliving
• Facebook - @saudiliving
• YouTube - @saudiliving