كيف تُطبّق الزكاة والضريبة على الشركات السعودية والأجنبية

تخضع الشركات العاملة في المملكة لقواعد مختلفة بحسب هوية ملّاكها، حيث تُطبّق الزكاة أو ضريبة دخل الشركات أو كلاهما وفقاً لهيكل الملكية. وتتولى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك إدارة الزكاة وضريبة دخل الشركات.

فالشركات المقيمة المملوكة بالكامل لسعوديين أو مواطنين خليجيين — دون وجود أي جهة غير خليجية في سلسلة الملكية — تخضع للزكاة فقط بنسبة 2.5% على الوعاء الزكوي، ولا تخضع لضريبة دخل الشركات. في المقابل، تخضع الشركات المقيمة المملوكة بالكامل لأجانب (غير سعوديين وغير خليجيين) لضريبة دخل الشركات بنسبة 20% على الدخل الخاضع للضريبة بعد التعديلات، ولا تدفع الزكاة.

أما الشركات ذات الملكية المختلطة، التي تجمع بين مساهمين سعوديين أو خليجيين ومساهمين أجانب، فتخضع للاثنين معاً. إذ تُطبّق الزكاة بنسبة 2.5% على الجزء من الوعاء الزكوي العائد للملكية السعودية أو الخليجية، بينما تُطبّق ضريبة الدخل بنسبة 20% على حصة الدخل الخاضع للضريبة المرتبطة بالملكية الأجنبية. ويُحتسب الوعاءان بشكل منفصل ولا يُدمجان.

كيف يُحتسب الوعاء

يُمثّل الوعاء الزكوي عادةً صافي القيمة المعدّلة للشركة — أي حقوق الملكية مضافاً إليها بعض الالتزامات طويلة الأجل، مطروحاً منها الأصول الثابتة والاستثمارات طويلة الأجل، مع تعديلات نظامية — وتُطبّق نسبة 2.5% على حصة الملكية السعودية أو الخليجية. أما وعاء ضريبة الدخل فهو صافي دخل الشركة بعد التعديلات، ولا تخضع سوى حصة الملكية الأجنبية لضريبة 20%.

وتتبع الأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع الأسهم المنطق نفسه: تخضع حصة الملكية الأجنبية من الأرباح لضريبة 20%، بينما تخضع حصة الملكية السعودية أو الخليجية للزكاة بنسبة 2.5%. وتنطبق قواعد خاصة على الشركات التي يملك أسهمها أشخاص يعملون في إنتاج النفط والمواد الهيدروكربونية، مع استثناء لبعض الشركات المدرجة في السوق المالية السعودية حيث تُحتفظ بهذه الأسهم بشكل غير مباشر.

ولا يوجد نظام ضريبي موحّد للمجموعات المرتبطة، إذ تُحتسب الزكاة وضريبة الدخل على مستوى الكيان القانوني بشكل مستقل. ويُعدّ فهم هذه الفروقات مهماً للمستثمرين وأصحاب الأعمال عند التخطيط لهياكل الملكية داخل المملكة.

---

ابقَ على اطلاع بآخر الأخبار والفعاليات والتحديثات الرياضية ومستجدات قطاع الأعمال، إلى جانب قصص العقارات وأسلوب الحياة على سعودي ليفنج، المنصة الإلكترونية الرائدة للمقيمين والوافدين والزوار في المملكة العربية السعودية.

تابع سعودي ليفنج للحصول على تحديثات يومية:

• Instagram - @saudiliving
• X - @saudiliving
• Facebook - @saudiliving
• YouTube - @saudiliving