ضريبة القيمة المضافة: حدود التسجيل والإقرارات

تواصل المنشآت العاملة في السعودية أعمالها في ظل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% على التوريدات الخاضعة للضريبة بالمعدل الأساسي، مع حدود واضحة للتسجيل والتزامات مستمرة للامتثال تظل قائمة خلال عام 2026. ويُعد فهم توقيت التسجيل وطريقة تقديم الإقرارات بشكل صحيح أمرًا أساسيًا لأصحاب المتاجر ومقدمي الخدمات والعاملين المستقلين على حد سواء.

يصبح التسجيل إلزاميًا عندما تتجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة 375,000 ريال سعودي خلال الاثني عشر شهرًا الماضية، أو يُتوقع أن تتجاوز هذا الرقم خلال الاثني عشر شهرًا القادمة. أما التسجيل الاختياري فمتاح للمنشآت التي تتجاوز توريداتها أو نفقاتها الخاضعة للضريبة 187,500 ريال لكنها تظل دون الحد الإلزامي. وفيما دون 187,500 ريال لا يكون التسجيل متاحًا عادةً. أما المنشآت غير المقيمة التي تورّد سلعًا أو خدمات خاضعة للضريبة داخل المملكة فيتعين عليها عادةً التسجيل بصرف النظر عن الحد، وقد تحتاج إلى ممثل ضريبي في السعودية.

التسجيل مجاني ويتم إلكترونيًا عبر بوابة الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، حيث يقدّم المتقدمون بيانات المكلف وأنشطة المنشأة والمعلومات المالية والبنكية والوثائق المطلوبة. وبعد الموافقة، تُصدر شهادة ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا دون مدة انتهاء ثابتة ما دام التسجيل ساري المفعول.

الإقرارات والالتزامات المستمرة

على المنشآت المسجّلة إصدار فواتير ضريبية متوافقة توضّح المبلغ الخاضع للضريبة ونسبتها وقيمتها، إضافةً إلى بيانات المورّد والعميل المطلوبة، بما يتوافق مع نظام الفوترة الإلكترونية في المملكة ومتطلبات الربط الخاصة به. وتُقدَّم الإقرارات الضريبية إلكترونيًا؛ فالمنشآت التي تبلغ توريداتها السنوية الخاضعة للضريبة 40 مليون ريال أو أكثر تُقدّم إقراراتها شهريًا عادةً، بينما تُقدّمها المنشآت دون هذا المستوى بشكل ربع سنوي ما لم تُحدَّد لها فترة أخرى.

يستحق تقديم الإقرار والسداد في آخر يوم من الشهر التالي للفترة الضريبية؛ فعلى سبيل المثال يُستحق الإقرار الربع سنوي لشهور يناير–مارس بحلول 30 أبريل. ويتم السداد عبر بوابة الهيئة دون رسوم منفصلة للتقديم. وتشمل الالتزامات المستمرة احتساب ضريبة المخرجات، وخصم ضريبة المدخلات المستحقة، والاحتفاظ بالسجلات المحاسبية، وتحديث بيانات التسجيل عند الحاجة.

وعلى المنشآت التي توقفت نهائيًا عن النشاط الخاضع للضريبة، أو لم تعد تستوفي الشروط، أن تتقدّم بطلب إلغاء التسجيل إلكترونيًا، مع الإشارة إلى أن التسجيل الاختياري قد يتضمّن مدة استمرار دنيا وفق الأنظمة المعمول بها.

---

ابقَ على اطلاع بآخر الأخبار والفعاليات والتحديثات الرياضية ومستجدات قطاع الأعمال، إلى جانب قصص العقارات وأسلوب الحياة على سعودي ليفنج، المنصة الإلكترونية الرائدة للمقيمين والوافدين والزوار في المملكة العربية السعودية.

تابع سعودي ليفنج للحصول على تحديثات يومية:

• Instagram - @saudiliving
• X - @saudiliving
• Facebook - @saudiliving
• YouTube - @saudiliving