الزكاة وضريبة الدخل للشركات: القواعد والمواعيد

تواجه الشركات العاملة في السعودية التزامات مختلفة بحسب هوية مُلاكها: فإما الزكاة، أو ضريبة الدخل على الشركات، أو مزيج من الاثنين. وفهم هذا التقسيم مهم لضمان دقة الإقرار والالتزام بالمهلة النظامية المحددة بـ 120 يومًا بعد انتهاء السنة المالية للشركة.

بالنسبة للحصص المملوكة لسعوديين أو مواطني دول الخليج، تُحتسب الزكاة عمومًا بنسبة 2.5% من وعاء الزكاة. ويُبنى هذا الوعاء عادةً من حقوق الملكية وبعض الالتزامات، ثم يُخصم منه الأصول غير الخاضعة للزكاة مثل الأصول الثابتة وبعض الاستثمارات طويلة الأجل.

أما ضريبة الدخل على الشركات فتعمل بطريقة مختلفة، إذ تُطبق على حصة الملكية الأجنبية غير الخليجية في الشركة. والشركة المملوكة بالكامل لأجانب تخضع عمومًا لضريبة الدخل فقط ولا تدفع زكاة على هذا الهيكل، بينما الشركة المملوكة بالكامل لسعوديين أو خليجيين تخضع للزكاة فقط.

الملكية المختلطة تُقسم بالتناسب

في الشركة ذات الملكية المختلطة يُقسم الوضع الضريبي وفق نسبة الملكية: تُطبق ضريبة الدخل على الحصة الأجنبية، وتُطبق الزكاة على الحصة السعودية أو الخليجية. وتضمن هذه المعاملة التناسبية تقييم كل حصة وفق القاعدة الصحيحة.

أما مهلة التقديم فهي واحدة للحالتين، إذ يجب تقديم إقرارات الزكاة وضريبة الدخل خلال 120 يومًا من انتهاء السنة المالية للشركة. وبالنسبة للشركات التي تعتمد نهاية السنة المالية في 31 ديسمبر، تحل هذه المهلة في 30 أبريل من العام التالي، ما يعني أن السنة المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2025 يجب تقديم إقرارها في موعد أقصاه 30 أبريل 2026.

وبالنسبة لأصحاب الأعمال في الرياض وجدة وسائر مناطق المملكة، فإن معرفة هيكل الملكية هي الخطوة الأولى للتقديم الصحيح وفي الوقت المحدد. ويُنصح الشركات التي لديها شركاء أجانب بالتأكد من كيفية تقسيم التزاماتها قبل الموعد النهائي بوقت كافٍ لتجنب الأخطاء.

---

ابقَ على اطلاع بآخر الأخبار والفعاليات والتحديثات الرياضية ومستجدات قطاع الأعمال، إلى جانب قصص العقارات وأسلوب الحياة على سعودي ليفنج، المنصة الإلكترونية الرائدة للمقيمين والوافدين والزوار في المملكة العربية السعودية.

تابع سعودي ليفنج للحصول على تحديثات يومية:

• Instagram - @saudiliving
• X - @saudiliving
• Facebook - @saudiliving
• YouTube - @saudiliving