ضرائب الأعمال في السعودية: القيمة المضافة والزكاة والدخل

تتعامل الشركات العاملة في السعودية خلال عام 2026 مع ثلاثة أنواع رئيسية من الضرائب: ضريبة القيمة المضافة، والزكاة، وضريبة دخل الشركات. وتتولى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك إدارتها جميعًا، حيث يتم التسجيل وتقديم الإقرارات والسداد إلكترونيًا عبر بوابة الهيئة، ومنصة فاتورة للفوترة الإلكترونية، إضافة إلى التحقق من الهوية المرتبط بتطبيق توكلنا عند الحاجة.

ضريبة القيمة المضافة تُفرض بنسبة أساسية قدرها 15% على معظم السلع والخدمات، وهي نسبة ثابتة منذ رفعها من 5% في 1 يوليو 2020. ويكون التسجيل إلزاميًا عند بلوغ التوريدات الخاضعة للضريبة سنويًا 375,000 ريال سعودي أو أكثر، واختياريًا للمنشآت التي تتراوح توريداتها بين 187,500 و374,999 ريالًا سعوديًا. أما المنشآت التي تقل عن 187,500 ريال سعودي فلا يلزمها التسجيل. وتُقدَّم الإقرارات شهريًا للمنشآت التي تتجاوز إيراداتها 40 مليون ريال سعودي سنويًا، وربع سنوية للأصغر حجمًا، مع السداد عبر البنوك السعودية من خلال نظام سداد.

ويمكن خصم ضريبة المدخلات مقابل ضريبة المخرجات على التوريدات الخاضعة للضريبة وتلك بنسبة صفرية. وتشمل التوريدات بنسبة صفرية الصادرات والنقل الدولي والبيع الأول للعقارات السكنية الجديدة وخدمات التعليم والرعاية الصحية المؤهلة، بينما تُعفى معظم الخدمات المالية والإيجار السكني والتأمين على الحياة.

الزكاة تُطبَّق على المساهمين من مواطني السعودية ودول مجلس التعاون الخليجي والمنشآت المملوكة لهم، بنسبة 2.5% من الوعاء الزكوي الذي يُحتسب بشكل عام من صافي حقوق الملكية والثروة الخاضعة للتقييم بعد الخصومات المسموح بها. وتدفع الشركات المملوكة بالكامل للسعوديين أو الخليجيين الزكاة فقط. أما في الشركات ذات الملكية المختلطة، فتدفع الحصة السعودية/الخليجية زكاة بنسبة 2.5%، بينما تدفع الحصة الأجنبية ضريبة دخل بنسبة 20% على نصيبها من الدخل الخاضع للضريبة.

ضريبة دخل الشركات تُفرض بنسبة 20% على صافي الدخل الخاضع للضريبة من الأنشطة ذات المصدر السعودي. وتُدار هذه الالتزامات الثلاثة عبر الحساب الإلكتروني ذاته لدى الهيئة، ما يمنح أصحاب الأعمال نقطة واحدة لتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة والزكاة وضريبة الدخل — وهو أمر عملي للكثير من المقيمين ورواد الأعمال الوافدين الذين يديرون شركاتهم في الرياض وجدة.

---

ابقَ على اطلاع بآخر الأخبار والفعاليات والتحديثات الرياضية ومستجدات قطاع الأعمال، إلى جانب قصص العقارات وأسلوب الحياة على سعودي ليفنج، المنصة الإلكترونية الرائدة للمقيمين والوافدين والزوار في المملكة العربية السعودية.

تابع سعودي ليفنج للحصول على تحديثات يومية:

• Instagram - @saudiliving
• X - @saudiliving
• Facebook - @saudiliving
• YouTube - @saudiliving