ضرائب الأعمال في السعودية: القيمة المضافة والزكاة والدخل

تخضع الشركات العاملة في السعودية لثلاث ضرائب رئيسية هي ضريبة القيمة المضافة والزكاة وضريبة الدخل، وتتولى إدارتها جميعاً هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. وفيما يلي أبرز ما تحتاج الشركات وروّاد الأعمال معرفته في عام 2026.

ضريبة القيمة المضافة

يبلغ المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة على التوريدات والواردات الخاضعة للضريبة 15%، وهو المعدل نفسه المطبّق منذ رفعه من 5% في الأول من يوليو 2020. ويتعيّن على المنشآت المسجّلة في الضريبة تطبيق نسبة 15% على السلع والخدمات الخاضعة، مع إمكانية خصم ضريبة المدخلات وفق الضوابط. وتخضع بعض التوريدات لنسبة صفرية أو تُعفى منها، ومنها بعض الصادرات وخدمات مالية محددة وتوريدات الرعاية الصحية والتعليم المؤهلة ضمن شروط معيّنة.

يُلزم التسجيل في الضريبة كل منشأة تتجاوز توريداتها السنوية الخاضعة 375,000 ريال سعودي، فيما يجوز للمنشآت الأصغر من هذا الحد التسجيل اختيارياً. كما أن الربط بنظام الفوترة الإلكترونية (فاتورة) إلزامي ضمن الموجة الرابعة والعشرين لكل منشأة تجاوزت إيراداتها الخاضعة 375,000 ريال سعودي في أي من الأعوام 2022 أو 2023 أو 2024، بغض النظر عن إيراداتها الحالية. وتُقدَّم الإقرارات الضريبية شهرياً أو ربع سنوي بحسب حجم الأعمال، إذ يقدّمها أصحاب الإيرادات المرتفعة شهرياً في العادة. وتُحدَّد مواعيد الاستحقاق عبر البوابة الإلكترونية للهيئة، ويترتب على التأخر في السداد غرامات.

ضريبة الدخل على الشركات

يبلغ المعدل الأساسي لضريبة الدخل على الشركات 20% من صافي الدخل الخاضع، ويُطبّق على حصة الأرباح العائدة للمساهمين الأجانب من غير السعوديين وغير مواطني دول مجلس التعاون. أما الشركات المملوكة بالكامل لأجانب فتدفع 20% على دخلها الخاضع. وتخضع شركات إنتاج النفط والمواد الهيدروكربونية لمعدلات متدرجة بحسب حجم الاستثمار الرأسمالي: 85% للاستثمارات حتى 60 مليار دولار، و75% بين 60 و80 مليار دولار، و65% بين 80 و100 مليار دولار، و50% لما يتجاوز 100 مليار دولار.

وتُستحق إقرارات ضريبة الدخل ومدفوعاتها عادةً خلال أربعة أشهر من نهاية السنة المالية. ويساعد الإلمام المبكر بهذه الالتزامات المقيمين والوافدين وأصحاب الأعمال على الالتزام وتجنّب الغرامات.

---

ابقَ على اطلاع بآخر الأخبار والفعاليات والتحديثات الرياضية ومستجدات قطاع الأعمال، إلى جانب قصص العقارات وأسلوب الحياة على سعودي ليفنج، المنصة الإلكترونية الرائدة للمقيمين والوافدين والزوار في المملكة العربية السعودية.

تابع سعودي ليفنج للحصول على تحديثات يومية:

• Instagram - @saudiliving
• X - @saudiliving
• Facebook - @saudiliving
• YouTube - @saudiliving