ضرائب الأعمال في السعودية: القيمة المضافة والزكاة

تتعامل الشركات العاملة في السعودية مع ثلاثة أنواع رئيسية من الالتزامات المالية: ضريبة القيمة المضافة، والزكاة، وضريبة دخل الشركات. وفهم آلية كل منها يساعد أصحاب الأعمال والمستثمرين ورواد الأعمال من المقيمين على الالتزام والتخطيط المسبق.

تُطبَّق ضريبة القيمة المضافة بنسبة موحدة قدرها 15% على معظم السلع والخدمات، دون وجود نسب مخفّضة. وقد بدأ العمل بها بنسبة 5% في الأول من يناير 2018، ثم رُفعت إلى 15% في الأول من يوليو 2020، ولا تزال عند 15% في 2026 دون أي تخفيضات معلنة. كما تشمل الضريبة الخدمات الرقمية المقدَّمة للمستهلكين داخل المملكة.

ويعتمد التسجيل على قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة سنويًا؛ فالتسجيل إلزامي عند تجاوزها 375,000 ريال سعودي، واختياري عند تجاوزها 187,500 ريال سعودي. وتخضع بعض التوريدات لنسبة صفرية (0%)، ومنها الصادرات لغير المقيمين، والأدوية والأجهزة الطبية المؤهلة، والمعادن الاستثمارية بنقاء 99% فأكثر، والنقل الدولي. وقد تكون بعض خدمات الرعاية الصحية والتعليم والخدمات المالية معفاة أو خاضعة للنسبة الصفرية.

الزكاة وضريبة دخل الشركات

تتولى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك إدارة ضريبة القيمة المضافة، وعلى الشركات التسجيل وتقديم الإقرارات والسداد عبر البوابة الإلكترونية للهيئة. ويكون تقديم الإقرارات عادةً شهريًا أو ربع سنوي حسب حجم الإيرادات، مع استحقاق السداد بعد موعد الإقرار بفترة وجيزة.

تُحتسب الزكاة بنسبة 2.5% من وعاء الزكاة للسنة المالية الهجرية، أو 2.578% لمن يتبعون السنة الميلادية. ويُحتسب الوعاء بشكل أساسي على حقوق الملكية وبعض الالتزامات، بما يشمل حقوق المالك ورأس المال العامل والأرباح المبقاة وبنودًا محددة في الميزانية.

ويتحدد ما تدفعه الشركة تبعًا لملكيتها؛ فالشركات المقيمة المملوكة بالكامل، بشكل مباشر أو غير مباشر، لمواطنين سعوديين أو خليجيين — دون أي جهة من خارج دول الخليج في سلسلة الملكية — تخضع للزكاة فقط دون ضريبة دخل الشركات. ويُعدّ هذا التمييز مهمًا في هيكلة الأعمال وفهم الالتزامات السنوية.

---

ابقَ على اطلاع بآخر الأخبار والفعاليات والتحديثات الرياضية ومستجدات قطاع الأعمال، إلى جانب قصص العقارات وأسلوب الحياة على سعودي ليفنج، المنصة الإلكترونية الرائدة للمقيمين والوافدين والزوار في المملكة العربية السعودية.

تابع سعودي ليفنج للحصول على تحديثات يومية:

• Instagram - @saudiliving
• X - @saudiliving
• Facebook - @saudiliving
• YouTube - @saudiliving