ضرائب الأعمال في السعودية: القيمة المضافة والزكاة وضريبة الدخل

تخضع الشركات العاملة في السعودية لثلاثة أنواع رئيسية من ضرائب الأعمال، هي ضريبة القيمة المضافة، والزكاة، وضريبة الدخل على الشركات، وتتولى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك إدارتها جميعاً. ويعتمد تحديد ما ينطبق منها إلى حدٍّ كبير على هوية مالكي الشركة.

تبلغ النسبة القياسية لضريبة القيمة المضافة 15% على معظم السلع والخدمات الخاضعة للضريبة في المملكة، وهي سارية منذ الأول من يوليو 2020. وكانت الضريبة قد طُبّقت أول مرة في الأول من يناير 2018 بنسبة 5% قبل أن ترتفع إلى مستواها الحالي. وتخضع بعض التوريدات لنسبة صفرية أو تُعفى منها، ومنها خدمات محددة في الرعاية الصحية والتعليم والخدمات المالية والصادرات، وفق ما تنص عليه اللائحة التنفيذية للضريبة.

كيف تحدد الملكية ما تدفعه

تُفرض الزكاة بنسبة 2.5% من الوعاء الزكوي، الذي يُحسب عموماً على أساس صافي القيمة أو رأس المال المستثمر، مثل صافي رأس المال العامل والاستثمارات والذمم المدينة مع تعديلات محددة، وليس على الربح المحاسبي. وتنطبق على المساهمين من السعوديين ومواطني دول مجلس التعاون الخليجي. أما ضريبة دخل الشركات فتُفرض بنسبة 20% على الدخل العائد للمساهمين من غير السعوديين وغير الخليجيين، وكذلك على غير المقيمين الذين يحققون دخلاً من مصدر سعودي.

وعملياً، تدفع الشركة المقيمة المملوكة بالكامل لسعوديين أو خليجيين الزكاة فقط. أما الشركة المملوكة بالكامل لأجانب، أو فرع أو منشأة دائمة لكيان أجنبي، فتدفع ضريبة دخل بنسبة 20% على دخلها الخاضع من مصدر سعودي. وتخضع الشركات ذات الملكية المختلطة لمعاملة مقسّمة: الحصة السعودية أو الخليجية تخضع لزكاة 2.5%، والحصة الأجنبية لضريبة دخل بنسبة 20%.

ويمكن للشركات في المناطق الاقتصادية الخاصة المخصصة الاستفادة من نسبة مخفّضة لضريبة الدخل تبلغ 5% لمدة 20 عاماً اعتباراً من أبريل 2026، وتُطبّق على الأنشطة المؤهلة. وبالنسبة للمقيمين والمستثمرين، فإن إدراك هذه الفروقات مهم عند التخطيط لهياكل الملكية، وإعداد الميزانيات لالتزاماتهم الضريبية، وتسعير السلع والخدمات في السوق السعودية.

---

ابقَ على اطلاع بآخر الأخبار والفعاليات والتحديثات الرياضية ومستجدات قطاع الأعمال، إلى جانب قصص العقارات وأسلوب الحياة على سعودي ليفنج، المنصة الإلكترونية الرائدة للمقيمين والوافدين والزوار في المملكة العربية السعودية.

تابع سعودي ليفنج للحصول على تحديثات يومية:

• Instagram - @saudiliving
• X - @saudiliving
• Facebook - @saudiliving
• YouTube - @saudiliving