الضرائب على الأعمال في السعودية: ضريبة القيمة المضافة والزكاة

تخضع الشركات العاملة في السعودية لثلاثة أنواع رئيسية من الرسوم تشرف عليها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: ضريبة القيمة المضافة، والزكاة، وضريبة دخل الشركات. وتُنفَّذ جميع خطوات التسجيل وتقديم الإقرارات والسداد عبر البوابة الإلكترونية للهيئة، وهي منفصلة عن منصات مثل أبشر وقوى ومقيم وناجز.

ما تزال النسبة القياسية لضريبة القيمة المضافة 15% على معظم السلع والخدمات المقدَّمة داخل المملكة، دون تغيير منذ 1 يوليو 2020 ولا تزال سارية في 2026. ويجب على الشركات التي تبلغ توريداتها الخاضعة للضريبة سنوياً 375,000 ريال سعودي أو أكثر التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، فيما يمكن لمن تبلغ توريداتها 187,500 ريال سعودي التسجيل اختيارياً. ويشمل الالتزام بالتسجيل الشركات المقيمة التي تتجاوز الحد إضافةً إلى الشركات غير المقيمة التي تقدّم توريدات خاضعة للضريبة داخل المملكة (عبر ممثل ضريبي).

تقديم الإقرارات

تعتمد دورية تقديم الإقرارات على حجم الإيرادات؛ فالشركات التي تتجاوز توريداتها الخاضعة للضريبة سنوياً 40 مليون ريال سعودي تقدّم إقراراتها شهرياً، أما من تقل عن ذلك أو تساويه فتقدّمها ربع سنوية. وتُستحق إقرارات ضريبة القيمة المضافة والمدفوعات عادةً بحلول نهاية الشهر التالي للفترة الضريبية، ويترتب على التأخير غرامات تُحتسب بنسبة من الضريبة المستحقة و/أو بمبالغ ثابتة.

يمكن للشركات المسجَّلة خصم ضريبة المدخلات على المشتريات المؤهلة من ضريبة المخرجات. غير أن بعض البنود غير قابلة للاسترداد، ومنها بعض مصروفات الضيافة، وسيارات الركوب غير المخصَّصة حصرياً للأعمال، والمصروفات الشخصية.

نسب الزكاة

تُفرض الزكاة بنسبة 2.5% من الوعاء الزكوي للمنشآت التي تعتمد السنة الهجرية، أو 2.5778% لمن تتبع التقويم الميلادي. وتُسدَّد إلكترونياً عبر سداد أو التحويل البنكي باستخدام الرقم المرجعي الذي توفّره الهيئة.

وبالنسبة لمجتمع الأعمال الكبير من المقيمين في المملكة، يُعد فهم هذه الالتزامات أمراً أساسياً. إذ يتعين على الشركات إنشاء حساب إلكتروني لدى الهيئة باستخدام بيانات السجل التجاري، والحصول على شهادة ضريبة القيمة المضافة، وتهيئة أنظمة الفوترة لإصدار فواتير إلكترونية متوافقة، مع تطبيق المرحلتين الأولى والثانية من الفوترة الإلكترونية بالفعل.

---

ابقَ على اطلاع بآخر الأخبار والفعاليات والتحديثات الرياضية ومستجدات قطاع الأعمال، إلى جانب قصص العقارات وأسلوب الحياة على سعودي ليفنج، المنصة الإلكترونية الرائدة للمقيمين والوافدين والزوار في المملكة العربية السعودية.

تابع سعودي ليفنج للحصول على تحديثات يومية:

• Instagram - @saudiliving
• X - @saudiliving
• Facebook - @saudiliving
• YouTube - @saudiliving