قواعد ضريبة القيمة المضافة للمنشآت الصغيرة 2026

لا تزال المنشآت الصغيرة والمتوسطة في السعودية تعمل وفق نسبة قياسية لضريبة القيمة المضافة تبلغ 15% على معظم السلع والخدمات الخاضعة للضريبة في عام 2026، مع قواعد واضحة تحدد متى يجب على المنشأة التسجيل، ووتيرة تقديم الإقرارات، والبيانات الواجب إدراجها في الفواتير.

يصبح التسجيل إلزامياً للمنشآت المقيمة عند بلوغ التوريدات الخاضعة للضريبة 375,000 ريال سعودي خلال أي 12 شهراً متتالية. أما المنشآت التي تتراوح توريداتها أو نفقاتها الخاضعة للضريبة بين 187,500 و375,000 ريال سعودي فيمكنها التسجيل اختيارياً، في حين لا يتاح التسجيل لمن هم دون 187,500 ريال سعودي وفق القواعد الحالية. وتلتزم المنشآت غير المقيمة التي تقدم توريدات خاضعة للضريبة داخل المملكة بالتسجيل بغض النظر عن حجم أعمالها، إذ لا ينطبق عليها حد للتسجيل.

وعلى المنشأة التي تتجاوز الحد الإلزامي تقديم طلب التسجيل بعد انتهاء الفترة التي تم فيها تجاوز الحد بوقت قصير — وتشير الممارسة الحالية إلى نحو 20 يوماً. ويتم التسجيل إلكترونياً عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك باستخدام السجل التجاري والهوية الوطنية أو هوية المقيم، حيث ينشئ مقدم الطلب حساباً ضريبياً أو يسجّل الدخول إليه، ويدخل بيانات الكيان القانوني والعنوان والآيبان وأرقام الإيرادات عن الأشهر الاثني عشر الماضية والمتوقعة، ثم يؤكد ما إذا كان التسجيل إلزامياً أو اختيارياً قبل الإرسال.

ما الواجب على المنشآت المسجلة

بعد التسجيل، تحصل المنشأة على شهادة ضريبة إلكترونية تحمل الرقم الضريبي (TIN)، وتبقى سارية طالما ظلّت المنشأة مسجلة وملتزمة. ويجب على المنشآت المسجلة تطبيق ضريبة 15% على التوريدات الخاضعة للضريبة، وإصدار فواتير ضريبية مطابقة، وتقديم الإقرارات إلكترونياً، وسداد الضريبة المستحقة قبل الموعد المحدد. ويقدم كثير من المنشآت الصغيرة والمتوسطة إقراراتها بشكل ربع سنوي، بينما يقدم كبار المكلفين إقراراتهم شهرياً وفق تصنيفهم. وتُستحق الإقرارات والمدفوعات عادةً بنهاية الشهر التالي للفترة الضريبية.

ويجب أن تتضمن الفاتورة الضريبية المطابقة اسم المورّد وعنوانه ورقمه الضريبي، وبيانات العميل في المعاملات بين المنشآت، ورقم فاتورة فريداً وتاريخاً، ووصفاً للسلع أو الخدمات مع الكميات وأسعار الوحدة، والمبلغ قبل الضريبة، ونسبة 15%، وقيمة الضريبة، والإجمالي شاملاً الضريبة. وتخضع بعض التوريدات لنسبة صفرية (0%)، ومنها صادرات السلع والخدمات خارج المملكة. ويساعد الإلمام بهذه القواعد المنشآت على تجنب الغرامات والحفاظ على سير أعمالها بسلاسة.

---

ابقَ على اطلاع بآخر الأخبار والفعاليات والتحديثات الرياضية ومستجدات قطاع الأعمال، إلى جانب قصص العقارات وأسلوب الحياة على سعودي ليفنج، المنصة الإلكترونية الرائدة للمقيمين والوافدين والزوار في المملكة العربية السعودية.

تابع سعودي ليفنج للحصول على تحديثات يومية:

• Instagram - @saudiliving
• X - @saudiliving
• Facebook - @saudiliving
• YouTube - @saudiliving