ضريبة القيمة المضافة 2026: حدود التسجيل بالمملكة

لا تزال المنشآت العاملة في المملكة العربية السعودية تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة أساسية قدرها 15% على السلع والخدمات الخاضعة للضريبة في عام 2026، مع حدود واضحة تحدد متى يصبح التسجيل إلزامياً. وبالنسبة للشركات الناشئة والمتوسّعة، يُعدّ فهم هذه القواعد خطوة أساسية للالتزام.

يتعيّن قانوناً على المنشآت المقيمة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة متى بلغت أو تجاوزت إيراداتها الخاضعة للضريبة 375,000 ريال سعودي خلال أي فترة اثني عشر شهراً متتالية. وينطبق ذلك أيضاً إذا توقّعت المنشأة أن تصل توريداتها إلى هذا الرقم خلال الأشهر الاثني عشر المقبلة. ويُحتسب الإيراد على التوريدات الخاضعة للضريبة — سواء الخاضعة للنسبة الأساسية أو الخاضعة لنسبة الصفر — مع استبعاد التوريدات المعفاة عموماً.

أما المنشآت الأصغر والمتنامية التي تتراوح توريداتها أو نفقاتها الخاضعة للضريبة بين 187,500 و375,000 ريال سعودي، فيمكنها التسجيل اختيارياً. ويتيح لها هذا الخيار استرداد ضريبة المدخلات، لكنه يبقى اختيارياً. والمنشآت التي تقل توريداتها عن 187,500 ريال غير مؤهلة للتسجيل.

ولا تخضع المنشآت غير المقيمة لأي حد على الإطلاق، إذ يجب عليها التسجيل في ضريبة القيمة المضافة اعتباراً من أول توريد خاضع للضريبة في المملكة، وذلك عادةً عبر ممثل ضريبي سعودي.

وبمجرد تجاوز المنشأة المقيمة الحد الإلزامي، يجب عليها تقديم طلب التسجيل خلال مدة تتراوح بين 20 و30 يوماً من تجاوز الحد، وفق الإرشادات المتاحة.

كيفية التسجيل

تتولى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك إدارة ضريبة القيمة المضافة، ويتم التسجيل إلكترونياً عبر بوابتها. تسجّل المنشأة الدخول وتتبع المسار: الخدمات العامة ← التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ← تعبئة النموذج، ثم تصلها رسالة تأكيد عبر الرسائل النصية والبريد الإلكتروني. أما الأفراد فيتبعون مسار: الخدمات الإلكترونية ← ضريبة القيمة المضافة ← تسجيل الأفراد في ضريبة القيمة المضافة.

وبالنسبة لقطاع الأعمال المحلي، فإن الالتزام بالقواعد يجنّب الغرامات، ويفتح للمنشآت المؤهلة باب استرداد ضريبة المدخلات. ويُنصح أصحاب المنشآت غير المتأكدين من موقفهم بمتابعة توريداتهم خلال فترة الاثني عشر شهراً المتتالية عن كثب لمعرفة متى يلزم اتخاذ الإجراء.

---

ابقَ على اطلاع بآخر الأخبار والفعاليات والتحديثات الرياضية ومستجدات قطاع الأعمال، إلى جانب قصص العقارات وأسلوب الحياة على سعودي ليفنج، المنصة الإلكترونية الرائدة للمقيمين والوافدين والزوار في المملكة العربية السعودية.

تابع سعودي ليفنج للحصول على تحديثات يومية:

• Instagram - @saudiliving
• X - @saudiliving
• Facebook - @saudiliving
• YouTube - @saudiliving