قواعد ضريبة القيمة المضافة والزكاة للشركات في السعودية

تلتزم الشركات العاملة في السعودية بمجموعة واضحة من قواعد ضريبة القيمة المضافة والزكاة، بدءاً من حدود التسجيل وصولاً إلى مواعيد تقديم الإقرارات، وجميعها تُنفَّذ إلكترونياً عبر البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA).

تبلغ النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة 15% على معظم التوريدات الخاضعة للضريبة من السلع والخدمات. ويجب على الشركات المقيمة التسجيل في الضريبة عند تجاوز توريداتها الخاضعة للضريبة 375,000 ريال سعودي خلال أي فترة اثني عشر شهراً متتالية. أما التسجيل الاختياري فمتاح للشركات التي تتراوح توريداتها أو نفقاتها الخاضعة للضريبة بين 187,500 و375,000 ريال، في حين لا يُسمح بالتسجيل لمن تقل قيمتها عن 187,500 ريال. ولا يوجد حد للشركات غير المقيمة التي تقدم توريدات خاضعة للضريبة داخل المملكة — بما في ذلك مقدمو الخدمات الرقمية — إذ يتعين عليها التسجيل من أول توريد خاضع للضريبة.

ويجب على المنشآت التي تتجاوز الحد الإلزامي أن تسجّل خلال 30 يوماً من نهاية الشهر الذي تجاوزت فيه 375,000 ريال من الإيرادات الخاضعة للضريبة. وتعتمد دورية تقديم الإقرار على الإيرادات: فالشركات التي تتجاوز إيراداتها 40 مليون ريال تقدّم إقراراً شهرياً يُستحق قبل نهاية الشهر التالي للفترة الضريبية، بينما تقدّم الشركات التي تتراوح إيراداتها بين 375,000 ريال و40 مليون ريال إقراراً ربع سنوي يُستحق قبل نهاية الشهر التالي للربع.

كيفية التسجيل وتقديم الإقرار

يتم التسجيل وتقديم الإقرارات عبر البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك. تنشئ المنشآت حساباً أو تستخدم حساباً قائماً، ثم تختار خدمة تسجيل ضريبة القيمة المضافة، وتكمل النموذج ببيانات النشاط والأرقام الضريبية وبيانات الإيرادات، ثم تقدّمه للحصول على شهادة ورقم تسجيل ضريبي. أما الأفراد أصحاب النشاط التجاري فيسجّلون الدخول ويختارون خدمة "تسجيل الأفراد في ضريبة القيمة المضافة". كما يتعين على الشركات المسجّلة إصدار فواتير إلكترونية متوافقة ومرتبطة بأنظمة الهيئة.

وفيما يخص الزكاة، تخضع الكيانات والأشخاص الطبيعيون المملوكون لسعوديين أو مواطني دول الخليج والعاملون في النشاط التجاري للزكاة على الوعاء الزكوي، بينما تخضع الكيانات المملوكة لأجانب عادةً لضريبة الدخل، وتُعامل الكيانات ذات الملكية المختلطة وفقاً لذلك. ويساعد فهم هذه الالتزامات أصحاب الأعمال على تجنّب الغرامات والبقاء ملتزمين مع تطور المنظومة الضريبية في المملكة.

---

ابقَ على اطلاع بآخر الأخبار والفعاليات والتحديثات الرياضية ومستجدات قطاع الأعمال، إلى جانب قصص العقارات وأسلوب الحياة على سعودي ليفنج، المنصة الإلكترونية الرائدة للمقيمين والوافدين والزوار في المملكة العربية السعودية.

تابع سعودي ليفنج للحصول على تحديثات يومية:

• Instagram - @saudiliving
• X - @saudiliving
• Facebook - @saudiliving
• YouTube - @saudiliving