الامتثال لضريبة القيمة المضافة والزكاة في السعودية 2026

يتعيّن على منشآت الأعمال العاملة في السعودية الاستمرار في تلبية متطلبات الامتثال لضريبة القيمة المضافة والزكاة التي تشرف عليها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، الجهة المختصة بضريبة القيمة المضافة والزكاة وضريبة دخل الشركات. وتُقدَّم جميع خدمات التسجيل والإقرار والدفع والاسترداد عبر البوابة الإلكترونية للهيئة، مع تسجيل الدخول الآمن من خلال النفاذ الوطني الموحّد عبر نفاذ.

ولا تزال نسبة ضريبة القيمة المضافة الأساسية 15% على معظم السلع والخدمات، دون تغيير منذ 1 يوليو 2020. وتخضع بعض التوريدات لنسبة صفرية، منها الصادرات إلى غير المقيمين، والأدوية والمعدات الطبية المؤهلة، والمعادن الاستثمارية المؤهلة مثل الذهب والفضة والبلاتين عالي النقاء، والنقل الدولي. كما تُعفى توريدات أخرى، منها الخدمات المالية القائمة على الهامش، وبيع وتأجير العقارات السكنية، وبعض خدمات التعليم والرعاية الصحية المؤهلة.

حدود التسجيل

يجب على المنشآت المقيمة التي تتجاوز توريداتها الخاضعة للضريبة سنوياً 375,000 ريال سعودي التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وتقديم الطلب خلال 30 يوماً من بلوغ الحد. ويتاح التسجيل الاختياري للمنشآت التي تتراوح توريداتها الخاضعة للضريبة بين 187,500 و375,000 ريال سعودي، بينما لا يُلزَم من تقل توريداته عن 187,500 ريال سعودي بالتسجيل. ولتقديم الطلب، تدخل المنشأة إلى بوابة الهيئة وتجهّز السجل التجاري ورقم الآيبان والقوائم المالية لآخر 12 شهراً، ثم تدخل تفاصيل النشاط والمبيعات المتوقعة والتوريدات الخاضعة للضريبة. وتُصدَر شهادة ضريبة القيمة المضافة والرقم الضريبي إلكترونياً عند الموافقة.

التزامات الفوترة الإلكترونية

على جميع المنشآت المقيمة المسجلة في ضريبة القيمة المضافة إصدار فواتير إلكترونية. وأصبحت المرحلة الأولى (الإصدار) إلزامية منذ 4 ديسمبر 2021، بينما تتطلب المرحلة الثانية (الربط) التكامل شبه اللحظي مع منصة فاتورة التابعة للهيئة. ويجب إصدار الفواتير القياسية للأعمال والجهات الحكومية بصيغة XML منظمة مع معرّف فريد وتوقيع رقمي ورمز استجابة سريعة (QR)، مع مطابقتها لحظياً. أما الفواتير المبسّطة للمستهلكين فتتطلب رمز استجابة سريعة، ويجب إبلاغ الهيئة بها خلال 24 ساعة من إصدارها.

وبالنسبة لمنشآت المملكة والعديد من رواد الأعمال المقيمين بينها، يظل الالتزام أمراً أساسياً لتجنّب الغرامات والحفاظ على سير العمل بسلاسة ضمن نظام ضريبي رقمي موحّد.

---

ابقَ على اطلاع بآخر الأخبار والفعاليات والتحديثات الرياضية ومستجدات قطاع الأعمال، إلى جانب قصص العقارات وأسلوب الحياة على سعودي ليفنج، المنصة الإلكترونية الرائدة للمقيمين والوافدين والزوار في المملكة العربية السعودية.

تابع سعودي ليفنج للحصول على تحديثات يومية:

• Instagram - @saudiliving
• X - @saudiliving
• Facebook - @saudiliving
• YouTube - @saudiliving