تحديث قواعد ضريبة القيمة المضافة والزكاة للشركات

تواجه الشركات العاملة في السعودية، المحلية منها والأجنبية، التزامات محدّثة تتعلق بضريبة القيمة المضافة والزكاة، تشمل متطلبات أكثر صرامة للفوترة الإلكترونية وتشديداً في تطبيق الامتثال. وتبقى النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة 15% على معظم السلع والخدمات، فيما تظل الفئات الخاضعة للنسبة الصفرية والمعفاة كما هي محددة في نظام الضريبة ولوائحه.

وبالنسبة للشركات المحلية، يصبح التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزامياً عند بلوغ التوريدات الخاضعة للضريبة 375,000 ريال سعودي خلال 12 شهراً. ويُتاح التسجيل الاختياري ضمن نطاق يتراوح بين 187,500 و375,000 ريال سعودي، بينما لا يُلزم من تقل توريداتهم عن 187,500 ريال سعودي بالتسجيل. ويجب على الشركات التي تتجاوز الحد الإلزامي التقديم خلال 30 يوماً، ويترتب على التأخر غرامة ثابتة قدرها 10,000 ريال سعودي.

أما الشركات الأجنبية وغير المقيمة فتخضع لقواعد أكثر صرامة، إذ يتعين على من يلزمهم احتساب الضريبة على التوريدات ذات المصدر السعودي التسجيل منذ أول معاملة خاضعة للضريبة دون أي حد أدنى للإيرادات. ويجب على موردي الخدمات الرقمية غير المقيمين الذين يبيعون للمستهلكين داخل المملكة التسجيل عند أول عملية بيع، فيما يلزم من يورّدون لعملاء غير خاضعين للضريبة التسجيل خلال 30 يوماً من أول توريد. كما يتوجب على غير المقيمين تعيين ممثل ضريبي داخل السعودية.

المنصات الإلكترونية بحكم المورّد

عزّزت التعديلات الأخيرة على اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة، التي تسري خلال عامي 2025–2026، القواعد الخاصة بالأسواق الإلكترونية ومشغّلي المنصات. فالمنصات التي تعمل كوسيط للموردين الرقميين غير المقيمين تُعامل الآن بوصفها "مورّداً بحكم النظام"، ما يعني وجوب فرض الضريبة وتحصيلها وتقديم الإقرارات وسدادها عن المعاملات التي تسهّلها داخل المملكة، مع الاحتفاظ بالسجلات اللازمة.

وفي ما يخص الإقرارات، تُقدَّم إقرارات شهرية للشركات التي تتجاوز توريداتها السنوية الخاضعة للضريبة 40 مليون ريال سعودي، بينما يقدّم غيرها إقرارات ربع سنوية. وتستحق الإقرارات في آخر يوم من الشهر التالي للفترة الضريبية، ويجب تقديمها إلكترونياً عبر بوابة الهيئة، بما في ذلك الإقرارات الصفرية عند عدم وجود نشاط. وتهمّ هذه التغييرات المقيمين وأصحاب الأعمال على حد سواء لتأثيرها في الأسعار والمشتريات الرقمية وعبء الامتثال على الشركات التي تخدم السوق السعودية.

---

ابقَ على اطلاع بآخر الأخبار والفعاليات والتحديثات الرياضية ومستجدات قطاع الأعمال، إلى جانب قصص العقارات وأسلوب الحياة على سعودي ليفنج، المنصة الإلكترونية الرائدة للمقيمين والوافدين والزوار في المملكة العربية السعودية.

تابع سعودي ليفنج للحصول على تحديثات يومية:

• Instagram - @saudiliving
• X - @saudiliving
• Facebook - @saudiliving
• YouTube - @saudiliving