ضريبة القيمة المضافة والزكاة في السعودية: القواعد والتسجيل

تواصل الشركات العاملة في السعودية العمل وفق نسبة قياسية لضريبة القيمة المضافة تبلغ 15% على معظم توريدات السلع والخدمات الخاضعة للضريبة، وهي نسبة تبقى دون تغيير في عام 2026. ويبقى فهم متطلبات التسجيل وتقديم الإقرارات والالتزام أمرًا ضروريًا للشركات بمختلف أحجامها في المملكة.

يتعيّن على المنشآت المقيمة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة متى تجاوزت توريداتها الخاضعة للضريبة سنويًا 375,000 ريال سعودي، ويجب التسجيل خلال مهلة نظامية قصيرة تُحتسب عادة بثلاثين يومًا. ويُسمح بالتسجيل الاختياري للمنشآت التي تتراوح توريداتها السنوية الخاضعة للضريبة بين 187,500 و375,000 ريال سعودي، بينما لا يمكن للمنشآت التي تقل عن 187,500 ريال سعودي التسجيل بشكل عام. أما الموردون غير المقيمين الذين يقدمون توريدات خاضعة للضريبة داخل المملكة فعليهم التسجيل بغض النظر عن حجم إيراداتهم.

يتم التسجيل إلكترونيًا عبر بوابة وتطبيق هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. تنشئ المنشأة حسابًا، وتقدّم بيانات السجل التجاري والتعريف، وتحدد فتراتها الضريبية، ثم تحصل على شهادة تسجيل في ضريبة القيمة المضافة ورقم تعريف ضريبي إلكترونيًا.

الإقرارات والمواعيد النهائية

تقدّم الشركات التي تتجاوز توريداتها السنوية الخاضعة للضريبة 40 مليون ريال سعودي إقرارات شهرية، تُستحق نهاية الشهر التالي للفترة الضريبية. أما التي تقل عن 40 مليون ريال سعودي فتقدّم إقرارات ربع سنوية تُستحق كذلك نهاية الشهر التالي. ويجب تقديم إقرار صفري حتى في حال عدم وجود نشاط خاضع للضريبة. وتُقدَّم الإقرارات وتُسدَّد المدفوعات عبر موقع الهيئة أو تطبيقها، مع دعم على مدار الساعة عبر مركز الاتصال الموحد على الرقم 19993، والبريد الإلكتروني والمحادثة المباشرة.

لعدم الالتزام تكاليف حقيقية. فعدم التسجيل عند وجوبه قد يترتب عليه غرامة ثابتة قدرها 10,000 ريال سعودي، بينما يؤدي التأخر في تقديم الإقرارات إلى غرامة تتراوح بين 5% و25% من قيمة الضريبة الواجب الإفصاح عنها. وقد تُطبَّق غرامات إضافية عند التأخر في السداد أو تقديم إقرارات غير صحيحة أو الإخلال بحفظ السجلات. ويجب على المنشآت الاحتفاظ بفواتير الضريبة والسجلات المحاسبية والمستندات الضريبية للمدد النظامية المطلوبة وإتاحتها للهيئة عند الطلب. كما اعتُمدت تعديلات على نظام ضريبة القيمة المضافة تدخل حيز التنفيذ في 2026، مما يجعل من المهم للشركات مراجعة التزاماتها مبكرًا.

---

ابقَ على اطلاع بآخر الأخبار والفعاليات والتحديثات الرياضية ومستجدات قطاع الأعمال، إلى جانب قصص العقارات وأسلوب الحياة على سعودي ليفنج، المنصة الإلكترونية الرائدة للمقيمين والوافدين والزوار في المملكة العربية السعودية.

تابع سعودي ليفنج للحصول على تحديثات يومية:

• Instagram - @saudiliving
• X - @saudiliving
• Facebook - @saudiliving
• YouTube - @saudiliving